Thuế là gì? Những điều cần lưu ý khi nộp thuế

Thuế được xem là một khoản bắt buộc mà cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức bắt buộc phải đóng cho nhà nước. Bạn có bao giờ thắc mắc tại sao lại như vậy không? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu xem thuế là gì và những điều cần lưu ý khi nộp thuế để tìm cho mình câu trả lời nhé.

Thuế là gì?

Thuế là một khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn trực tiếp của Nhà nước đối với các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước dành cho lợi ích chung. Bên cạnh đó, thuế cũng được hiểu như một khoản phí tài chính bắt buộc, yêu cầu người nộp thuế phải chi trả cho một tổ chức chính phủ để thực hiện các khoản chi tiêu công khác nhau. 

Có thể nói, thuế giống như là một quỹ chung dùng để thực hiện chi tiêu cho các công việc cần thiết nhằm mang đến lợi ích cho tất cả mọi người. Chính vì thế, dù là ở bất kỳ xã hội nào thì thuế cũng là một điều không thể thiếu. 

Phân loại thuế

Có thể phân loại thuế dựa trên hình thức thu, tính chất hành chính hoặc tính chất kinh tế. Cụ thể:

1. Theo hình thức thu

Khi phân loại thuế theo tính chất thu thì sẽ bao gồm các loại đó là:

- Thuế trực thu: Đây là loại thuế thu trực tiếp vào các khoản thu nhập, lợi ích thu được của cá nhân cũng như các tổ chức kinh tế, ví dụ như thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp hay thuế chuyển nhượng quyền sở hữu,....

- Thuế gián thu: Đây là loại thuế do người cung cấp dịch vụ, các nhà sản xuất, thương nhân nộp cho Nhà nước thông qua việc cộng thuế vào giá bán.Trong trường hợp này thì người tiêu dùng sẽ phải chi trả cho khoản thuế. Đó có thể là là thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt.

Trong hai loại thuế này thfi thuế trực thu được đánh giá là công bằng hơn thuế gián thu. Bởi vì thuế trực thu sẽ được tính trực tiếp trên khả năng của từng đối tượng, có tính phân loại người nộp theo quy định. Đồng thời, tại các quốc gia phát triển thì đây cũng là nguồn thu chính và ít có sự tác động đến giá thị trường.

Tuy nhiên, bên cạnh đó thì thuế trực thu cũng có những nhược điểm như hạn chế sự cố gắng thu nhập của từng đối tượng cụ thể vì họ sẽ phải đóng thuế cao khi thu nhập cao. Bên cạnh đó, với loại thuế này thì người có thu nhập bắt buộc phải trả trực tiếp nên đôi khi họ sẽ cảm thấy gánh nặng, áp lực, dẫn đến tình trạng từ chối thuế hoặc trốn thuế.

Còn thuế gián thu được đánh lên hàng hóa, dịch vụ nên sẽ ảnh hưởng đến giá thị trường và hoạt động kinh doanh. Đồng thời, thuế gián thu cũng sẽ giảm nhẹ áp lực cho những người có thu nhập. Bên cạnh đó, việc thu thuế, quản lý thuế cũng đơn giản hơn vì sẽ do cơ quan thuế quản lý và chịu trách nhiệm và số huế phải nộp sẽ căn cứ vào sản phẩm, hàng hóa kinh doanh.
 

 

2. Theo tính chất hành chính

Nếu dựa theo tính chất hành chính thì sẽ có hai loại thuế đó là:

- Thuế nhà nước: Là khoản thuế phải nộp vào ngân sách trung ương.

- Thuế địa phương: Là khoản thuế phải nộp vào ngân sách chính quyền địa phương.

3. Theo tính chất kinh tế

Cuối cùng, khi xét theo tính chất kinh tế thì thuế sẽ được chia thành 3 loại đó là:

- Dựa theo yếu tố kinh tế bị đánh thuế: Cụ thể ở đây thì thuế sẽ được đánh dựa vào thu nhập, tài sản tiêu dùng, tài sản, doanh nghiệp,....

- Dựa theo yếu tố và tác nhân kinh tế chịu thuế: Sẽ bao gồm thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, tiền thuê đất, thuế đánh vào hộ gia đình, thuế tiêu thụ đặc biệt, phí, lệ phí khác, thuế đánh vào sản phẩm. 

- Dựa theo lĩnh vực: Thuế sẽ được phân chia theo lĩnh vực như bảo hiểm, bất động sản, tiết kiệm,....

Những điều cần lưu ý về quy định nộp thuế 

1. Thuế môn bài

Căn cứ nghị định 139/2016/NĐ-CP được áp dụng từ ngày 01/01/2017, thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng, cá nhân kinh doanh được tính dựa trên doanh thu bình quân năm. Cụ thể:

- Doanh thu bình quân/ năm trên 500 triệu đồng cần đóng 1 triệu đồng thuế môn bài

- Doanh thu bình quân/ năm từ 300 - 500 triệu đồng cần đóng 500.000 đồng thuế môn bài.

- Doanh thu bình quân/ năm 100 - 300 triệu đồng cần đóng 300.000 đồng thuế môn bài.

Một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài đó là:

- Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.

- Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài Chính.

- Hộ gia đình sản xuất muối

- Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá

- Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh đối với: cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
 

 

2. Mức thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân

cá nhân hoặc hộ kinh doanh có trách nhiệm khai thuế đầy đủ, trung thực, chính xác cũng như nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Đồng thời, phải chịu trách nhiệm trước pháp luật đối với các loại hồ sơ trên. Theo quy định, mức thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân như sau:

- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu VNĐ từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và  thuế TNCN

- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế GTGT và  thuế TNCN căn cứ theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC.

Mức thuế GTGT được tính như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Mức thuế TNCN được tính như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, doanh thu được dùng để tính thuế GTGT và thuế TNCN với cá nhân, hộ kinh doanh sẽ là doanh thu của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Còn tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế TNCN được áp dụng theo ngành nghề kinh doanh của cá nhân hoặc hộ kinh doanh. Cụ thể, tỷ lệ này như sau:

Trên đây là những chia sẻ của chúng tôi để bạn hiểu hơn thuế là gì. Hi vọng rằng qua bài viết, bạn đã hiểu rõ về trách nhiệm của bản thân trong việc hoàn thành việc nộp thuế, đồng thời biết thêm về những lưu ý quan trọng để tiến hành đóng thuế đúng theo quy định của nhà nước.